Постановление администрации Тюхтетского муниципального округа от 10.04.2025 № 55-п

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», руководствуясь статьями, 11, 36 Устава Тюхтетского муниципального округа ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.

2. Утвердить Порядок проведения оценки налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ согласно приложению № 2 к настоящему постановлению.

3. Признать утратившим силу постановление администрации Тюхтетского муниципального округа от 27.10.2021 № 249-п «Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа и Порядка оценки эффективности налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа».

4. Опубликовать настоящее постановление в сетевом издании «Официальный сайт правовой информации органов местного самоуправления Тюхтетского муниципального округа Красноярского края».

5. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы Тюхтетского муниципального округа по экономике и финансам (Е.А. Кориш).

6.  Постановление вступает в силу в день, следующий за днем его официального опубликования, и распространяет своё действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 года.

 

Исполняющий обязанности главы
Тюхтетского муниципального округа
С.В.Осипенко

---

 

Приложение № 1
к постановлению администрации
Тюхтетского муниципального округа
от 10.04.2025 № 55-п

ПОРЯДОК
формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ

1. Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ (далее - Порядок) определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ (далее соответственно - налоговые расходы, Перечень) и правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Общие требования).

Основные понятия, используемые в Порядке, означают следующее:

«перечень налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа» - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящимися к муниципальным программам;

«плательщики» - плательщики налогов;

«социальные налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы»- целевая категория налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Тюхтетского муниципального округа;

«технические налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Тюхтетского муниципального округа;

«фискальные характеристики налоговых расходов» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Тюхтетского муниципального округа.

2. Формирование Перечня осуществляется отделом экономического развития и планирования администрации Тюхтетского муниципального округа (далее - уполномоченным органом) в разрезе муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не относящихся к муниципальным программам.

3. Перечень формируется в соответствии с целями муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целями социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящимися к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа.

Налоговые расходы, которые соответствуют нескольким целям социально-экономического развития Тюхтетского муниципального округа, отнесенным к разным муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, относятся к нераспределенным налоговым расходам.

Налоговые расходы, которые не соответствуют целям социально­экономического развития Тюхтетского муниципального округа, отнесенным к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, относятся к непрограммным налоговым расходам.

4. Уполномоченный орган с учетом данных о фискальных характеристиках налоговых расходов, представленных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по Красноярскому краю за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году, формирует проект Перечня в составе показателей согласно приложению к Порядку.

Перечень утверждается распоряжением администрации Тюхтетского муниципального округа в срок до 1 октября текущего года.

Приложение
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов муниципального 
образования Тюхтетский муниципальный округ

Перечень налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа на год

 

Приложение № 2
к постановлению администрации
Тюхтетского муниципального округа
от 10.04.2025 № 55-п

ПОРЯДОК
проведения оценки налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ

1. Общие положения

1.1.  Порядок проведения оценки налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ (далее - Порядок) определяет порядок проведения оценки налоговых расходов муниципального образования Тюхтетский муниципальный округ (далее - налоговые расходы), методику проведения оценки эффективности налоговых расходов, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - Общие требования).

1.2.  Основные понятия, используемые в Порядке, означают следующее:

«оценка налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа» - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа;

«плательщики» - плательщики налогов;

«социальные налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

«стимулирующие налоговые расходы»- целевая категория налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Тюхтетского муниципального округа;

«технические налоговые расходы» - целевая категория налоговых расходов Тюхтетского муниципального округа, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Тюхтетского муниципального округа;

«фискальные характеристики налоговых расходов» - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Тюхтетского муниципального округа;

«целевые характеристики налогового расхода» - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами.

2. Порядок проведения оценки налоговых расходов

2.1. В срок до 1 сентября уполномоченный орган проводит оценку эффективности налоговых расходов в соответствии с методикой, указанной в разделе 3 настоящего Порядка.

По итогам оценки эффективности налогового расхода уполномоченный орган формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Тюхтетского муниципального округа альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам.

2.2. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Тюхтетского муниципального округа, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа в соответствии с постановлением администрации Тюхтетского муниципального округа.

3. Методика проведения оценки эффективности налоговых расходов

3.1.  Методика проведения оценки эффективности налоговых расходов устанавливает последовательность проведения этапов оценки эффективности налоговых расходов в соответствии с Общими требованиями.

Оценка эффективности налоговых расходов включает оценку целесообразности налоговых расходов и оценку результативности налоговых расходов.

3.2.  Оценка целесообразности налогового расхода осуществляется в соответствии с критериями целесообразности налогового расхода.

Критериями целесообразности налогового расхода являются:

а) соответствие налогового расхода целям муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целям социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа края, не относящимся к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа;

б) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговые льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период;

в) иные критерии, установленные уполномоченным органом;

г) при необходимости уполномоченным органом могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

В целях проведения оценки востребованности плательщиками предоставленных льгот уполномоченным органом может быть определено минимальное значение соотношения, указанного в абзаце четвертом настоящего пункта, при котором льгота признается востребованной.

3.3.  Оценка результативности налогового расхода осуществляется в соответствии с критериями результативности налогового расхода.

Критериями результативности налогового расхода являются:

а) показатели (индикаторы) достижения целей муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальных программам Тюхтетского муниципального округа, либо иные показатели (индикаторы), на значение которых оказывает влияние налоговый расход.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налоговой льготы в изменение значения показателей (индикаторов) достижения целей муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя с учетом налоговой льготы и значением указанного показателя без учета налоговой льготы;

б) показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов.

3.4.  Оценка результативности налогового расхода включает оценку бюджетной эффективности налогового расхода.

В целях оценки бюджетной эффективности налогового расхода осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления налоговой льготы и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов (далее - сравнительный анализ).

Оценка результативности налогового расхода Тюхтетского муниципального округа в отношении технических налоговых расходов не проводится.

3.5.  Сравнительный анализ включает:

а) определение одного из альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-­экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, указанных в пункте 3.6 Порядка;

б) сравнение объемов расходов бюджета Тюхтетского муниципального округа в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-­экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, и объемов предоставленных налоговых льгот, в целях которого осуществляется расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально-экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, на 1 рубль налогового расхода и на 1 рубль расходов бюджета Тюхтетского муниципального округа для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов.

3.6.  Альтернативными механизмами достижения целей муниципальных программ Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально­экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальных программам Тюхтетского муниципального округа, являются:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на налоговые льготы, за счет средств бюджета Тюхтетского муниципального округа;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на налоговые льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на налоговые льготы.

3.7.  Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) для стимулирующих налоговых расходов осуществляется уполномоченным органом в соответствии с пунктами 17-18 Общих требований на основании сведений, представленных Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 17 по Красноярскому краю.

Наименование налога, по которому предусматривается налоговая льгота	Реквизиты решения Тюхтетского окружного Совета депутатов, которым устанавливается налоговая льгота	Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы

Целевая категория налогового расхода	Цели предоставления налоговой льготы	Наименование муниципальной программы Тюхтетского муниципального округа/ документа стратегического планирования, определяющие цели социально­экономической политики Тюхтетского муниципального округа, для достижения которых предоставлена налоговая льгота	Наименование показателей (индикаторов) достижения целей муниципальной программы Тюхтетского муниципального округа и (или) целей социально­экономической политики Тюхтетского муниципального округа, не относящихся к муниципальным программам Тюхтетского муниципального округа, либо иных показателей (индикаторов), на значение которых оказывает влияние налоговый расход, с указанием источника информации об установленных значениях указанных показателей (индикаторов)	Критерии целесообразности налогового расхода	Критерии результативности налогового расхода

Количество плательщиков, воспользовавшихся льготами						Сумма выпадающих доходов бюджета Тюхтетского муниципального округа по налоговому расходу						Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) в отношении стимулирующих налоговых расходов.
за год, предшествующий отчетному	отчетный год	текущий год	плановый период			за год, предшествующий отчетному	отчетный год	текущий год	плановый период
			первый год	второй год	третий год				первый год	второй год	третий год

Результаты оценки целесообразности налогового расхода	Результаты оценки результативности налогового расхода
	Результаты оценки бюджетной эффективности налогового расхода	Результаты оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) (для стимулирующего налогового расхода)